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某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅

某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元；用單臺(tái)價(jià)值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì)；廠汽車維修部門領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價(jià)15萬元。要求：請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅.消費(fèi)稅(注：該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為5%,成本利潤(rùn)率6%)。: 問提問者：網(wǎng)友 | 2017-09-24

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樓上的答案明顯有幾處錯(cuò)誤哈。 1、2009年10月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得并經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元進(jìn)項(xiàng)稅＝600萬 2、銷售越野汽車取得銷售收入(含稅)8000萬元銷項(xiàng)稅＝8000/1.17*17%＝1162.39萬消費(fèi)稅＝8000/1.17*5%＝341.88萬 3、用單臺(tái)價(jià)值25萬元的2輛越野汽車贊助某汽車?yán)愜囮?duì) 贈(zèng)送他人視同銷售，銷項(xiàng)稅＝25*2/1.17*17%＝7.26萬消費(fèi)稅＝25*2/1.17*5%＝2.14萬 4、廠汽車維修部門領(lǐng)用2輛改裝的越野汽車,每輛成本價(jià)15萬元。視同銷售，按組成計(jì)稅價(jià)計(jì)稅組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1-比例稅率）＝（15+15*6%）/（1-5%）＝16.74萬銷項(xiàng)＝16.74*2*17%＝5.69萬消費(fèi)稅＝16.74*2*5%＝1.67萬當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)＝1162.39+7.26+5.69-600＝575.34萬當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅＝341.88+2.14+1.67＝345.69萬: 回答者：網(wǎng)友

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